Simulateur IS 2025 — Calcul impôt sur les sociétés
Calculez instantanément votre impôt sur les sociétés selon le barème 2025. Taux réduit PME 15% jusqu'à 42 500 €, taux normal 25% au-delà.
Vos données
Éligible au taux réduit PME (15%)
Applique le taux de 15% sur les premiers 42 500 €
Conditions cumulatives pour le taux réduit
- CA HT inférieur à 10 millions d'euros
- Capital entièrement libéré
- Capital détenu à 75% minimum par des personnes physiques
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Barème IS 2025 : comment ça marche ?
L'impôt sur les sociétés (IS) est calculé sur le bénéfice fiscal de l'entreprise, c'est-à-dire le résultat comptable corrigé des réintégrations et déductions fiscales. Depuis 2023, le barème IS 2025 comprend deux taux : un taux réduit de 15% réservé aux PME éligibles sur la fraction du bénéfice inférieure à 42 500 €, et un taux normal de 25% applicable au-delà et pour les sociétés non éligibles.
Conditions pour le taux réduit PME
Trois conditions cumulatives s'appliquent : (1) le chiffre d'affaires HT doit être inférieur à 10 millions d'euros, (2) le capital social doit être entièrement libéré, et (3) au moins 75% du capital doit être détenu par des personnes physiques ou par des sociétés elles-mêmes éligibles au taux réduit. Les holdings et SCI à l'IS peuvent en bénéficier si ces conditions sont remplies.
Acomptes trimestriels et régularisation
L'IS est en principe acquitté en 4 acomptes trimestriels (15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre) basés sur l'IS de l'exercice précédent, puis régularisé lors du dépôt de la liasse fiscale (2065 pour les sociétés passibles de l'IS). Les sociétés dont l'IS est inférieur à 3 000 € sont dispensées d'acomptes.
IS pour les SCI et les Holdings
Les SCI optant pour l'IS et les holdings (SARL, SAS, SA, SASU, EURL) sont soumises à ce barème. Pour une SCI à l'IS, le bénéfice fiscal tient compte de l'amortissement des biens immobiliers, ce qui réduit significativement la base imposable par rapport au régime IR où les amortissements ne sont pas déductibles.